轉眼間又到了 2023 的報稅季！今年（2023）財政部修改了個人綜合所得稅的許多措施，調高四大扣除額之外，對於小資族、夫妻、小家庭等等，今年報稅應該都會相當「有感」！另外，手機繳稅也很方便，不用讀卡機也能繳，本站也有整理手機報稅教學，有興趣的請參考。再來就看看自己到底該繳多少稅吧！
本篇整理了 2023 報稅的各種措施、報稅教學，以及所得稅級距等等，參考看看即可繳稅繳的更輕鬆！
本篇內容
2023 繳稅攻略網站
財政部推出多種報稅方式， WEB 版繳稅系統，Mac 或 Windows 都可以用，不必下載軟體也可以透過網頁報稅！以下是今年（2023）繳稅相關資訊：
- 個人綜合所得稅申報時間：112 年 5 月 1 日至 112 年 5 月 31 日。
- 財政部繳稅軟體下載：請點此
要繳稅，可以透過「健保卡 + 註冊密碼」、自然人憑證、戶口名簿、電子憑證等等方式，其中最推薦大家使用「健保卡」的報稅方式，申請一次密碼之後每年都能用！不必再跑戶政事務所申請自然人憑證了。（畢竟平常根本用不到啊…）
透過 WEB 線上版網頁，無論是蘋果電腦（Mac）或是 PC Windows系統、Linux 系統都可以使用！只要準備好相對應的讀卡機即可，如果還沒有晶片讀卡機的，可參考：【Mac讀卡機推薦】5 款自然人憑證報稅用晶片讀卡機，健保卡也能讀
想要用健保卡報稅、自然人憑證報稅，但是沒有讀卡機怎麼辦呢？別擔心！可以採用「查詢碼 + 戶號」的方式報稅！報稅沒有讀卡機怎麼辦？有健保卡就可以！
2023 個人所得稅：這三種人今年不用繳！
財政部 Facebook 臉書專頁也貼出了以下這三種，今年五月不用繳稅的族群，來看看你是否是其中之一吧！ 
不用繳稅的小資族
- 免稅額：9 萬 2 千元（舊制為 8.8 萬）
- 標準扣除額：12.4 萬（舊制為 12 萬）
- 薪資扣除額：20.7 萬（舊制為 20 萬）
- 免繳稅範圍：也就是說，只要年收入在 42.3 萬元以下、平均月薪 3 萬 5250 元的小資族，今年五月就可以不用繳稅了。
雙薪、無子女夫妻
- 免稅額：18 萬 4 千元（也就是 9 萬 2 千元*2）
- 標準扣除額：24.8 萬（也就是 12.4 萬*2）
- 薪資扣除額：41.4 萬（也就是 20.7 萬*2）
- 免繳稅範圍：如果是夫妻合併申報，沒有子女的話，只要年所得低於 81.6 萬元，扣掉免稅額、標準扣除額、薪資扣除額，就可以不用繳稅囉！
一家四口，雙薪父母、兩位5歲以下小孩
如果你的家庭人口組成是四個人（父母、兩位 5 歲以下孩童），也可以有下列免繳稅優惠。
- 免稅額：36.8 萬元
- 標準扣除額：24.8 萬
- 薪資扣除額：41.4 萬
- 幼兒扣除額：24 萬
- 免繳稅範圍：家庭人口符合以上組成的話，只要年收入低於「127 萬元」，就可以不用繳稅！
這次財政部調整的扣除額、薪資、身心障礙、幼兒學前扣除額如下，即使不是免繳稅族群，也可以看看你是否符合以下扣除條件：
| 年度 | 110 | 111 |
| 基本生活費 | 192,000 | 196,000 |
| 免稅額 | 88,000 | 92,000 |
| 標準扣除額（單身） | 120,000 | 124,000 |
| 標準扣除額（夫妻） | 240,000 | 248,000 |
| 薪資特別扣除額 | 200,000 | 207,000 |
| 身心障礙特別扣除額 | 200,000 | 207,000 |
2023 個人綜合所得稅級距
其實國稅局報稅系統就會幫大家算出適用的繳稅級距，但如果想要更徹底了解，可以參考以下所得稅級距數字。
首先，要先知道自己的「綜合所得淨額」，也就是將總合所得總額減去「免稅額」以及「扣除額」後，得到的數字。
之後，參考下表：
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| 0 – 560,000 | 5% | 0元 |
| 560,001 ~ 1,260,000 | 12% | 39,200元 |
| 1,260,001 ~2,520,000 | 20% | 140,000元 |
| 2,520,001 ~4,720,000 | 30% | 392,000元 |
| 4,720,001 以上 | 40% | 864,000元 |
舉例來說，王小明扣掉免稅額與扣除額後，數字為 NT$ 200 萬，那麼他要繳的税就是：「2,000,000*20% – 140,000 = 260,000」
更多詳細試算範例請參考此篇「 112年綜合所得稅級距表查詢、扣除額和免稅額試算-2023」
扶養親屬申報條件
該報就要報，該扣就要扣！要節稅，可以特別注意是否符合申報「扶養親屬」的條件，今年的規定如下：
如果納稅義務人有其他親屬或家屬（比如伯、姪、孫、甥、舅等），並且符合以下條件，那就算是受納稅義務人扶養的人：
- 年齡未滿 20 歲
- 年滿 20 歲以上但因在校就學、身心障礙或無謀生能力而無法養活自己（需要提供相應的證明文件）
- 與納稅義務人永久共同生活為目的。
報稅時需檢附下列文件：
- 戶籍相同：「戶口名簿影本」或「身分證影本」或「其他適當證明文件」。
- 戶籍不同：受扶養者或其監護人註明確受納稅義務人扶養之「切結書」或其他適當證明文件。
- 其他條件：在學證名、醫師證明、其他證明文件如身心障礙手冊、身心障礙證明。
- 2023 報稅扶養親屬條件：扣除額、申報父母和姪子的注意事項
2023 六種報稅方式
2023 年綜合所得稅報稅方式，可採親至國稅局臨櫃申報，也可以採線上申報( 有 5 種方法)，使用已註冊的健保卡報稅、自然人憑證報稅、行動電話報稅、電子憑證報稅及四大超商報稅。可參考以下報稅教學：
- 【2023 手機報稅 3.0】手機報稅流程教學、常見問題與注意事項一次看
- 【健保卡報稅教學】健保卡註冊/網路報稅/沒有讀卡機報稅
- 【信用卡繳稅教學】4種信用卡繳稅教學、線上繳稅查詢步驟一次看-2023
夫妻合併申報教學
多數夫妻在申報綜合所得稅時，須採「夫妻合併申報」，以下就來介紹夫妻合併申報步驟、合併計稅和分開計稅的差異，以及一些夫妻報稅的常見的錯誤及問題。請參考此篇詳細教學：
- 2023 夫妻合併申報步驟及夫妻報稅常見錯誤及問題
- 2023 夫妻報稅怎麼報最節稅？夫妻合併申報合併計稅 VS 分開計稅
首報族必看：綜所稅級距
綜所稅申報：夫妻報稅｜親屬扶養｜mac報稅｜手機報稅流程｜房租抵稅｜信用卡繳稅教學｜健保卡報稅教學
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